加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)檢查 加大稽查執(zhí)法力度
證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部15日發(fā)布的《2016年度證券審計(jì)市場(chǎng)分析報(bào)告》和《2016年度證券資產(chǎn)評(píng)估分析報(bào)告》提出,下一步,將加強(qiáng)年報(bào)審計(jì)監(jiān)管和現(xiàn)場(chǎng)檢查,督促證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所以及證券評(píng)估機(jī)構(gòu)健全質(zhì)量控制體系,謹(jǐn)慎執(zhí)業(yè),提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量。
《2016年度證券審計(jì)市場(chǎng)分析報(bào)告》指出,2016年度,共有3019家上市公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表被出具無保留意見審計(jì)報(bào)告。其中,75家為帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告;21家上市公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表被出具保留意見;10家上市公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表被出具無法表示意見。
最常見的關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)涉及的領(lǐng)域包括:非流動(dòng)資產(chǎn)及商譽(yù)的減值、壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提、結(jié)構(gòu)化主體等企業(yè)合并重組相關(guān)事項(xiàng)、收入確認(rèn)、公允價(jià)值評(píng)估、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備及可供出售金融資產(chǎn)減值等,以上關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)數(shù)量占所有報(bào)告關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)的比例接近80%。
針對(duì)2016年度上市公司年報(bào)審計(jì)有關(guān)問題,證監(jiān)會(huì)將做好以下工作:一是加強(qiáng)年報(bào)審計(jì)監(jiān)管和現(xiàn)場(chǎng)檢查,督促證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所健全質(zhì)量控制體系,謹(jǐn)慎執(zhí)業(yè),提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量;二是加大對(duì)證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所違法違規(guī)行為查處力度,凈化市場(chǎng)環(huán)境;三是加大培訓(xùn)力度,組織開展對(duì)證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所培訓(xùn),提升從業(yè)人員專業(yè)能力。
《2016年度證券資產(chǎn)評(píng)估分析報(bào)告》指出,2016年實(shí)施完成的256宗重大資產(chǎn)重組項(xiàng)目涉及279宗資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目。其中,置入資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目234宗,由43家資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)承做;置出資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目45宗,由26家資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)承做。在全國(guó)69家證券評(píng)估機(jī)構(gòu)中,23家未承做重大資產(chǎn)重組評(píng)估業(yè)務(wù);7家承做10宗以上業(yè)務(wù),項(xiàng)目數(shù)量合計(jì)占比59.14%。
《2016年度證券資產(chǎn)評(píng)估分析報(bào)告》強(qiáng)調(diào),通過查閱重大資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告以及并購(gòu)重組委有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的審核意見,同時(shí)結(jié)合媒體對(duì)并購(gòu)重組項(xiàng)目中資產(chǎn)評(píng)估相關(guān)的質(zhì)疑,2016年證券市場(chǎng)資產(chǎn)評(píng)估存在評(píng)估程序履行問題、評(píng)估假設(shè)問題、評(píng)估方法選取問題、評(píng)定估算問題、評(píng)估報(bào)告披露問題等主要問題。
針對(duì)2016年度證券資產(chǎn)評(píng)估有關(guān)問題,中國(guó)證監(jiān)會(huì)將做好以下工作:一是加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)檢查,督促證券評(píng)估機(jī)構(gòu)健全質(zhì)量控制體系,謹(jǐn)慎執(zhí)業(yè),提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量;二是加大稽查執(zhí)法力度,堅(jiān)決查處違法違規(guī)行為,凈化市場(chǎng)環(huán)境;三是加強(qiáng)與資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)主管部門和行業(yè)協(xié)會(huì)的溝通,進(jìn)一步修訂完善資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則體系,加大對(duì)證券評(píng)估機(jī)構(gòu)的培訓(xùn)力度,提升從業(yè)人員專業(yè)能力。
責(zé)任編輯:唐秀敏
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