7種情況下可以退稅
公式看不懂?沒關(guān)系,你只要記住,只要因為平時扣除不足或未申報扣除等原因?qū)е露囝A(yù)繳了稅款,無論收入高低,無論退稅額多少,都可以申請退稅。
實踐中,一般有7種情況可能產(chǎn)生退稅。↓↓
1、2019年度綜合所得年收入額不足6萬元,但平時預(yù)繳過個人所得稅的。
舉個例子:
小明1月領(lǐng)取工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元,假設(shè)沒有專項附加扣除,預(yù)繳個稅90元;其他月份每月工資4000元,無須預(yù)繳個稅。全年看,因納稅人年收入額不足6萬元無須繳稅,因此預(yù)繳的90元稅款可以申請退還。
2、2019年度有符合享受條件的專項附加扣除,但預(yù)繳稅款時沒有申報扣除的。
舉個例子:
小王每月工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元,有兩個上小學(xué)的孩子,按規(guī)定可以每月享受2000元(全年24000元)的子女教育專項附加扣除。但因其在預(yù)繳環(huán)節(jié)未填報,使得計算個稅時未減除子女教育專項附加扣除,全年預(yù)繳個稅1080元。其在年度匯算時填報了相關(guān)信息后可補充扣除24000元,扣除后全年應(yīng)納個稅360元,按規(guī)定其可以申請退稅720元。
3、因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒有收入等原因,減除費用6萬元、“三險一金”等專項扣除、子女教育等專項附加扣除、企業(yè)(職業(yè))年金以及商業(yè)健康保險、稅收遞延型養(yǎng)老保險等扣除不充分的。
舉個例子:
老李于2019年8月底退休,退休前每月工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元,退休后領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。假設(shè)沒有專項附加扣除,1-8月預(yù)繳個稅720元;后4個月基本養(yǎng)老金按規(guī)定免征個稅。全年看,該納稅人僅扣除了4萬元減除費用(8×5000元/月),未充分扣除6萬元減除費用。年度匯算足額扣除后,該納稅人可申請退稅600元。
4、沒有任職受雇單位,僅取得勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得,需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的。
5、納稅人取得勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得,年度中間適用的預(yù)扣率高于全年綜合所得年適用稅率的。
舉個例子:
小趙每月固定一處取得勞務(wù)報酬1萬元,適用20%預(yù)扣率后預(yù)繳個稅1600元,全年19200元;全年算賬,全年勞務(wù)報酬12萬元,減除6萬元費用(不考慮其他扣除)后,適用3%的綜合所得稅率,全年應(yīng)納稅款1080元。因此,可申請18120元退稅。
6、預(yù)繳稅款時,未申報享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的,如殘疾人減征個人所得稅優(yōu)惠等。
7、有符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈支出,但預(yù)繳稅款時未辦理扣除的等等。
這種人需要補稅
當(dāng)然,不是所有人都能退稅,還有人需要補稅。
綜合所得年收入超過12萬元且年度匯算補稅金額在400元以上的納稅人,才需要辦理年度匯算并補稅。
重要提醒
未按期辦理年度匯算需要承擔(dān)什么責(zé)任?
——退稅可以放棄
國家稅務(wù)總局表示,如果你是屬于需要退稅的,是否辦理年度匯算申請退稅是你的權(quán)利,無需承擔(dān)任何責(zé)任。
——補稅必須辦
如果你是屬于應(yīng)當(dāng)補稅的,辦理年度匯算是你的義務(wù)。根據(jù)稅收征管法第六十二條,納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正,可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,可以處2000元以上1萬元以下的罰款,并追繳稅款、加征滯納金。滯納金則從超過繳納期限之日起,按日加收滯納稅款萬分之五。
也就是說,年度匯算申報后,如果你需要補稅,請在2020年6月30日前補繳稅款,否則將面臨每日萬分之五加收滯納金。
專家建議:為了不因漏稅影響個人征信,建議每個納稅人都進行年度匯算,在“個人所得稅”App上進行操作,幾分鐘就能知道要不要退補個稅。實際上,哪怕你年收入不到6萬元,也可能產(chǎn)生退稅,這是新個稅法的福利。
責(zé)任編輯:林晗枝
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